«Вычет по предыдущим годам декларации» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» — эти странные понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Чтобы даже новичку стало понятно, что означают эти фразы в отчетности, популярно на примерах поясним, что они значат и откуда берутся все необходимые цифры.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Оглавление статьи
Что такое вычет по предыдущим годам декларации
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним эти суммы со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год! Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.
Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб. На следующий год мы заработали 400 000 руб. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Для нашего примера мы подаем декларацию именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
Все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, можете воспользоваться услугами профессионального специалиста. Закажите консультацию, заполнение 3-НДФЛ или отправку декларации через Ваш Личный кабинет прямо сейчас!
А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.
Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
Добрый день! Запутался в своих вычетах. Приобретал квартиру в ипотеку в 2011 г. Стоимость — 140000 руб. Ипотека кончилась спустя 2 года. Проценты составили — 112174 руб. Вычетом пользовался каждый год.Получив 204797 руб в сумме. Вроде как это больше, чем 13% от стоимости квартиры и процентов от ипотеки. Если просуммировать мои налоговые вычеты за 2011-2015, то получается 1613593,01, что больше стоимости квартиры. Хотя если в программе за 2016 год заполнять все поля, правда сумму с предыдущего года не указывать (ибо она отрицательная), то якобы мне еще положен вычет…. Так он положен или нет? Спасибо
Заказывайте консультацию, распутаемся вместе))
https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Добрый день! Скажите пожалуйста, какую дату необходимо указывать в декларации, пишется заявление между супругами о распределении имущественного налогового вычета, каждый год разную или дату, когда заявление было написано первый раз?
Здесь смотрите ответ: https://www.nalog-prosto.ru/question/kakuyu-datu-raspredeleniya-imushhestvennogo-vycheta-ukazyvat-v-3-ndfl/
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, квартира приобретена по ипотеке 07.2011 г. Налоговым вычетом не пользовались ранее. За какие годы можно заполнить декларации и получить вычет?
Похожий вопрос: https://www.nalog-prosto.ru/question/ne-pozdno-poluchit-vychet-pensioneru-za-obekt-priobretennyj-v-2010-godu/
Добрый день!
Покупалась земля ИЖС в октябре 2013 год в ипотеку. Налоговый вычет не обращался
Подавать 3-НДФЛ надо сразу за все года? или отдельно каждую 3-НДФЛ за каждый год?
За каждый год своя декларация
Здравствуйте! Вот во всех примерах легко всё понять, ведь там общая сумма дохода за год по справке 2ндфл и налоговая база — это одинаковые суммы. А вот что делать, если разные? Например, работодатель предоставил вычет на ребенка, налоговая база (сумма облагаемого дохода) меньше общего дохода за год по справке. Какую сумму отразить в пп.2.7 и 2.8 листа Д1?
Если налоговую базу, то п. 2.10 (остаток имущ.вычета, переходящий на след.год) увеличивается на сумму этого вычета на ребенка. Разве это корректно?
Все вопросы по заполнению разбираю в формате индивидуальной консультации https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Автор жжет… многообещающее начало, а после уже ничего непонятно…
не раскрыта тема «сумма, перешедшая с предыдущего года»…такое ощущение, что писал троечник, который и задачку нормально описать не может и объяснить ее.. а про грамматические ошибки и можно не вспоминать… Вроде серьезный сайт, а статья — полная противоположность…
Добрый день, я купил жильё 3 года назад за 1700000 р. и всё это время не работал и не получал дохода. Сейчас собираюсь заняться работой и получать доход примерно 30000 р. в месяц.
Могу ли я сейчас начать пользоваться налоговым вычетом, спустя 3 года?
Можете
Здравствуйте! Оформляла вычет три года. Сейчас нужно получить остаток суммы за квартиру, включить ремонт, включить проценты за ипотеку. Нужно ли сдавать измененку за предыдущие годы в связи с вычетом за ремонт? Спасибо.
Здравствуйте! В 2014 году была куплена квартира. Имущественный вычет уже получен полностью, отчитавшись за 2014 и 2015 г. Однако по своей неопытности в этом деле, в декларацию за 2015 год не было внесено сведений по социальным вычетам за лечение, который также хотелось бы вернуть. Как сейчас поступить. чтобы вернуть вычет за лечение в 2015 году, если декларация за 2015 год уже подавалась с имущественным вычетом?
Нужно составить корректирующую декларацию за 2015 год, куда включить расходы на лечение.
Большое спасибо.
Здравствуйте. В январе 2015 года я купила квартиру. В феврале 2015 года я стала пенсионером, но продолжала работать.
В начале 2016 года подала на вычет за 2015 год и получила его. В настоящее время узнала, что работающий пенсионер имеет право получить вычет за предыдущие годы. в налоговой почему то мне это не сказали. Хочу воспользоваться этим правом и получить вычет за 2012,2013 и 2014 года. В каком порядке заполнять декорации, если за 2015 уже заполнена и сумма вычета получена.
Спасибо.
Вот инструкция:
https://www.nalog-prosto.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom/
А вот образцы заполнения:
https://www.nalog-prosto.ru/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensioneram/
В 2015 году получила вычет за учёбу ребёнка (7065 рублей). А сейчас должна заполнить декларацию на имущественный вычет.Где указать уже полученную сумму (7065) Чтобы вычет уменьшился на эту сумму.
Большое спасибо за отличную статью, все просто и понятно!
Возник вопрос ) Если были помарки за предыдущие годы(ошибки в пунктах 2.1) , но они уже приняты и вычеты выплачены, то корректировки можно не делать?
И второе, квартира ипотечная, когда я выведу весь вычет в размере 208000 (стоимость квартиры была 1600000), то можно подавать вычеты на проценты о ипотеке в размере выплат до 390000?
И третий, если я получаю доход в двух компаниях, в одной общий за год составил 300 тыс руб и вычеты не применены, а во второй 66371,43, но указан код вычета 114 в размере 14000, то в пункте 2.7. писать 366371,43 или 352371.43?
Заранее спасибо!
Добрый день! Подскажите, покупала квартиру в 2008 году без использования кредитных средст и налоговый вычет получила за 3 года. В 2011 году продала эту квартиру и купила другую, но уже с ипотекой. Подскажите, могу ли я получить со второй квартиры вычет по уплаченным мной процентам?
Спасибо.. все доступно и понятно стало, в закладки ваш сайт добавил..
Благодарю, Владимир! Ваш комментарий, наверно, 1 из 1000, где мне говорят слова благодарности)))
Очень приятно!
Здравствуйте!
Я купила квартиру в 2014 году. Вычет за 2014 и 2015 года получала из бюджета. С сентября 2016 года хочу получать вычет через работодателя. Что мне необходимо сделать для этого? И как получить вычет за январь-август 2016 года?
Вся информация есть здесь: https://www.nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya/
спасибо! А как быть с процентами по ипотеке, я ее взял в 2013 и выплатил до конца 2014 года, они как-то с распределением учитываются по годам?
Для точного ответа, нужно смотреть Ваши цифры…
Я купил квартиру в 2013-м году, в этом решил вернуть налоговый вычет сразу за все три года. Нужно ли мне указывать в 3-НДФЛ за 2014 год и за 2015 год переходящий остаток, если я еще ни разу не получал вычет?
Нужно
По декларации за 2015 год получила последний налоговый вычет на покупку квартиры.Остаток суммы удержанного налога позволяет подать декларацию на получение налогового вычета на лечение. Можно ли подать вторую декларацию и где тогда указывается сумма уже полученного вычета?
Это будет не 2-я декларация, а та же самая, только с признаком корректировки. За один год можно подать только 1 декларацию, куда вписываются все налоговые вычеты за этот период.
Добрый вечер! ОГРОМНОЕ СПАСИБО за такую подробную инструкцию по заполнению ! Все доступно и понятно! Особенно с «вычетами… » )
Юлия, спасибо огромное! Такие комментарии особенно приятны!! )))
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, официально работаю и вычетают 13% из моей зарплаты уже три года. В том году приобрела жилье. Возвращать имущественный вычет я могу только с года покупки жилья (то есть 2015)? Или можно подать 2ндфл и за 13 и 14 годы? Т.к. зарплата небольшая…
Переносить на прошлые года могут только пенсионеры
Здравствуйте ! Прошу Вас, помочь мне в таком вопросе. Приобрели квартиру по ипотеке. За 2011,2012 года получили имущественный вычет согласно доходам . В 2013 году остался маленький остаток с имущественного вычета ( в районе 8 т. руб) и нам в налоговой разрешили сразу подать на проценты по ипотеке. Поэтому за 2013 год мы получили остаток имущественного вычета ( примерно 8 т.руб) и по процентам за ипотеку в размере 65420 . В 2014 году сидела в декрете. Сейчас заполняю 3 НДФЛ за 2015 год на вычет процентов по ипотеке. Запнулась на строчках по процентам «Вычет по предыдущим годам » и «сумма перешедшая с предыдущего года».. Не могу понять какие суммы туда вписывать , как их высчитать . Помогите пожалуйста . 2 месяца бьюсь с ндфлкой , в налоговой помочь не хотят ((((
Мои данные :
Проценты по кредитам за все годы 1249297.14
доход за 2015 = 374704,84
налог с доходов 13% = 48712
за 2013 год по процентам за ипотеку = 65420.
с уважением Надя
Присылайте все документы + файл с заполненной декларацией в программе «Декларация-2015». Тогда я смогу посмотреть и все исправить практически.
Все условия описаны здесь: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
А по поводу дивидендов?? Сейчас же 13% с дивидендов.
Доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса, можно уменьшить на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ): стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (ст. 218—221 НК РФ).
С дивидентов налоговая не возвращает!
Спасибо.
Здравствуйте, подскажите,пожалуйста,квартира куплена 09.12.2015.Могу ли я подать 3-НДФЛ на имущественный вычет за весь 2015 г. или будут возмещать только декабрь? И еще, вы писали выше, что с дивидендов налог не возвращается, а почему так, налог 13% же перечислен в налоговую??
Вы можете получить возврат за полный 2015 год.
Здравствуйте,
Купил в 2014 году квартиру (право собственности), хочу принять вычет за полные 2014 и 2015 годы в сумме 13% от 2 млн рублей (260 тыс).
Понимаю, что нужно готовить две декларации НДФЛ-3 за 2014 и 2015 годы на базе двух НДФЛ-2 за эти же годы. За эти годы ничего в налоговую не предоставлял и не заявлял, в том числе на вычеты, так как организация-налоговый агент перечисляла за эти годы мой НДФЛ.
Вопрос: мне надо за 2014 год полностью надо вычет брать на всю сумму моего заявленного в НДФЛ-2 годового дохода (1,5 млн), т.е. 195 тыс. (13%*1,5 млн), а затем остаток 65 тыс. (260 тыс. минус 195 тыс.) переносить на НДФЛ-3 за 2015 год?
Или же я могу в НДФЛ-3 за 2014 год взять к вычету произвольно, по желанию, в меньшей сумме и для ровного счета, в примеру, не 195 тыс, а 130 тыс ? А остальные 130 тыс. до 260 тыс. предела я приму к вычету на основе НДФЛ-3 за 2015 год, которую буду одновременно подавать вместе с НДФЛ-3 за 2014 года. За 2015 год мне тоже хватает выбрать из обложенного 13% НДФЛ дохода вычет в сумме 130 тыс.
Такая схема может работать или нет? Или же я все-таки должен выбирать 13% налог на вычет за 2014 налоговый период по максимуму, до полной суммы дохода, полученного в том налоговом периоде, и лишь по итогам 2015 года добирать те остатки, которых не хватило в НДФЛ-3 за 2014 год?
Консультацию можно заказать здесь: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Читайте правила