«Вычет по предыдущим годам декларации» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» — эти странные понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Чтобы даже новичку стало понятно, что означают эти фразы в отчетности, популярно на примерах поясним, что они значат и откуда берутся все необходимые цифры.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Оглавление статьи
Что такое вычет по предыдущим годам декларации
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним эти суммы со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год! Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.
Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб. На следующий год мы заработали 400 000 руб. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Для нашего примера мы подаем декларацию именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
Все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, можете воспользоваться услугами профессионального специалиста. Закажите консультацию, заполнение 3-НДФЛ или отправку декларации через Ваш Личный кабинет прямо сейчас!
А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.
Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, квартира приобретена 01.10.2013 г. Налоговым вычетом не пользовались ранее. За какие годы можно заполнить декларации и получить вычет? На каждый год отдельно заполнять декларации? Декларации по какой форме?
Вы можете заполнить и сдать 3 разных декларации за 3 года: 2015, 14 и 13.
а какую первой заполнять за 13 или 15 год?!
2013
Спасибо!
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, что имеется в виду под вопросом программы Декларация 2015 — «Вычет у налогового агента в отчетном году». Спасибо.
Вычет у налогового агента в отчетном году)))))))
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ситуация такая родители купили квартиру за 2,5 млн.руб. в 2014 году. Написали заявление о разделении доли имущественного вычета 50/50. Какую сумму писать в графе декларации сумма фактически произведенных расходов на приобретение объекта, каждому из них? 1млн. или 2 млн. руб.? Вроде бы изменился порядок предоставления вычета, сумма вычета в 2 млн.руб.дается не на объект недвижимости, а на каждого собственника. В налоговой сказали, что надо каждому в декларации писать 1 млн.руб. Спасибо заранее
День добрый!
В предыдущие три года получала вычеты за покупку квартиры, есть остаточная сумма вычета. В 2015 г. доходов нет (декрет). Как быть с декларацией за 2015 г.? Надо ли его подавать (для целостности перехода остатка из года в год), или можно пропустить его и возобновить подачу деклараций с того года, когда начну получать доход?
Спасибо!
Если нет доходов, то и смысла в декларации нет. Остаток сохранится за Вами, даже если 10 лет пройдет.)
Уточните, пожалуйста…вычет по предыдущим годам переносится как полный доход за год или облагаемый доход (т.е. за минусом стандартных вычетов на детей?). Например доход за год 300000 руб., облагаемый доход 300000-1400*12=283200. Какой вычет перейдет на следующий год.300000 руб. или 283200?
Здравствуйте!
Работаю в 2х местах по совместительству. Доходов от одного источника хватит, чтобы получить остаток по налоговым вычетам за покупку квартиры (подаю второй год). Обязательно ли при таком раскладе указывать в декларации оба источника дохода?
Заранее спасибо!
Спасибо большое за разъяснения!
уточните, пожалуйста по процентам,
если на вашем примере и были бы проценты, то что нужно заполнять в строках:
— вычет по предыдущим годам
— сумма, перешедшая с предыдущего года
заранее спасибо!!!
Спасибо за Спасибо!)))
Проценты считаются по-другому алгоритму, нужно показывать на примере. Скоро будет отдельная статья и видео.
В декларации за 2014 год помимо имущественного вычета указала ещё и стандартный. Из-за нехватки суммы он остался невыплаченным. Остаток по имущ. вычету указан без учёта стандартного, т.е 2млн — доход 700 т.р. остаток 1300000. Подаю декларацию за 2015, там исправляют сумму остатка прибавляя к ней сумму стандартного вычета. Вопрос, если сумма не может превышать 2 млн. А стандартный вычет действительно не был выплачен в том году, куда его теперь деть, этот остаток по стандартному вычету.
Здравствуйте. я разобралась… 300 000 — это налоговая база. (наверно невнимательно читала)
другой вопрос во 2ой декларации п. 2..7 и 2.8 совпадали.
в 3й не совпадают почему-то п. 2.7 больше 2.8. такое может быть?
у меня суммы п. 2.3 совпадают с п. 2.8
Здравствуйте.
я никак не могу понять, глядя на 2 НДФЛ брать нужно общую сумму дохода или налоговую базу, что бы вычислить вычет по предыдущим годам.
у вас в примере просто сказано доход 300 000. общая ли это сумма или база. или я что-то не понимаю.
делаю последнюю 3ю декларацию..
Вы можете заказать помощь в заполнении декларации на этой страничке https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Нужно время, чтобы разобраться в Вашей ситуации. Поэтому записывайтесь, мы все разберем подробно: за 20 минут 3-НДФЛ будет у Вас в самом лучшем виде )
Добрый день! Подскажите, что писать в п.2.7. и 2.8. листа Д1, если доход превышает остаток вычета?
В 2.8 — 13% от остатка вычета
Подскажите, а если мой доход в отчетном периоде 2015 год больше, чем остаток вычета. Что писать в п. 2.7. и 2.8?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в продолжении последнего вопроса, если налоговая база за 2015 год больше имущественного остатка, то какая сумма налога пишется в строке 050 Раздела 1, по справке 2 НДФЛ (она будет больше, чем остаточная сумма, которую могут вернуть из бюджета) или сумму нужно рассчитать, умножив сумму остатка вычета на 13% ?? и также какая сумма из этих должна быть в Разделе 2 п.14 ??? спасибо
Здесь будет 13% от остатка вычета. И эта же сумма пишется в Разделе 2
Здравствуйте!
Подскажите, если за 2015 год могу забрать остаток вычета, который меньше уплаченного мной налога за 2015 г., какую цифру ставить в п. 2.8. листа Д1 — остаток вычета, перешедший с прошлых лет, или всю сумму, заработанную за 2015г.? Думаю, что отстаток, но тогда при переносе данных листа Д1 в Раздел 2 получается несуразица в п. 1. Раздела2… Спасибо.
В 2.8 Вам нужно написать остаток вычета, если он меньше суммы годового дохода.
Чтобы получить более точный ответ по всем цифрам, присылайте документы и то, что получается: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Тогда можно будет разобраться более детально.
спасибо!
И ещё вопрос, в 2014 купили квартиру в новостройке.По акту передачи квартиры. Я с 2014г. нахожусь в декретном отпуске. За 2014 г. уже вернули налог. могу ли вернуть за 2013 и 2012?
Нет, не можете. Это правило распространяется только на пенсионеров.
Здравствуйте!Возвращала в 2014г. налог по акту передачи квартиры. За 2015 уже пазатьолучили свидетельство о гос.рег. Как в программе 3 НДФЛ это указать. Получается ввести дату свид-ва, но тогда только нельзя указать, что возврат был начат в 2014.
В декларации все указываете, как в прошлый раз, т.е, что квартира приобретена по договору строительства и указываете дату акта приема-передачи.
Здравствуйте!
Скажите, в подпункте 2.8 пишется доход за отчетный год или сумма, перешедшая с прошлого года?
Как быть, если сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 ПРЕВЫШАЕТ значение подпункта 2.7?
В 2.8 пишется та сумма, которую можно вернуть за прошлый год. Она не может быть больше, чем Вы заработали (п.2.7)
Здравствуйте!!!Подскажите пожалуйста!!!Приобрел квартиру в ипотеку в 2013 году(3млн. руб)
В 2014 году подал 3НДФЛ за 2013. Получил сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета (173 367руб.)
В 2015 году подал 3НДФЛ за 2014. Получил сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета (146 112 руб.),как Я понимаю туда была включена сумма из процентов по ипотеке(457537,74руб.)
Как я понимаю свои 260000 из 2млн.руб. я уже получил,но в декларации 3НДФЛ за 2014 год у меня стоят:
1) Остаток имущественного налогового вычета(без учета процентов по займам (кредитам)) переходящий на следующий налоговый период (230) 321244,9 руб.
2) Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам) переходящий на следующий налоговый период (240) 457537,74 руб.
Вопрос??? Куда мне вносить эти данные в он-лайн программе 3НДФЛ за 2015 год?
ДАННЫЕ ПО ПОКУПКЕ (СТРОИТЕЛЬСТВУ) ОБЪЕКТОВ
Общая стоимость всех объектов (с учетом ограничений вычета): 2000000.00 руб.
Вычет по предыдущим годам:
Сумма перешедшая с предыдущего года:
Вычет у налогового агента в отчетном году
ДАННЫЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ
Проценты по кредитам за все годы:
Вычет по предыдущим годам:
Сумма перешедшая с предыдущего года:
Вычет на основании уведомления в отчетном году:
СПАСИБО!!!!!!!
Чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно смотреть документы и более глубоко вникать в Вашу ситуацию. Здесь Вы можете оставить заявку на заполнение 3-НДФЛ или индивидуальную консультацию: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Спасибо!
Пожалуйста! Добавляйтесь, чтобы не потеряться)):
Группа ВК: https://vk.com/3ndflvozvrat
Группа ФБ: https://www.facebook.com/3ndflvozvrat/
Канал YouTube: http://www.youtube.com/channel/UCQq3TXNy_hWpddynVwt5RWA?sub_confirmation=1
Добрый день! Помогите, пожалуйста, с ответом: нужно ли при офопмлении вычета за 2015 год в налоговую предоставлять справки о выплаченных процентах по ипотеке за предыдущие годы, если по ним я уже оформляла вычет ранее, или только за отчетный период-т.е. За 2015 год?
Если справки по банковским %% «показывали» ранее и суммы этих %% прописаны в декларации, и они переходят на след.год, то в этом случае нужны только новые справки.
Добрый день! Покупал квартиру в 2010 году за 830000 руб в ипотеку. В 2012 году получил вычет за 2010 и 2011 годы. Вычет получил не в полном обьеме. Могу ли я сейчас подать декларации за 4 года 2012, 2013,2014,2015 или только за 3 последних. И ещё интересует вопрос если можно только за 3 года, то как быть с вычетом по процентам ипотеки за 2012 год, они тогда сгорают как бы?
Вы можете подать декларации за 3 последних года.
%% по ипотеке не сгорают. Возврат с них пойдет, когда закончится выплата за жилье.
Добрый день, подскажите, если стоимость квартиры менее 2 млн.руб. (1,95 млн.руб.), за 2014 год уже подавалась декларация (доход составил 300 тыс.руб), то расчет суммы, перешедшей с предыдущего периода должен быть такой: 1 950 000-300 000 =….?
Добрый день! Заполняю 3-НДФЛ для пенсионера за 2015, 2014, 2013, 2012 года для получения имущественного вычета за покупку квартиры в 2015 г. Подскажите, пожалуйста, декларации заполняются в обратной последовательности — сначала за 2015 г., затем — 2014 и т.д.? И что писать в полях «Вычет по предыдущим годам», «Сумма, перешедшая с предыдущего года» и «Вычет у налогового агента в текущем году»? Спасибо!
Да, вычет идет в обратном порядке. Только остаток переносится не на будущий период, а на предыдущий.
Именно эти цифры и нужно писать в перечисленных полях. )
Здравствуйте, делаю декларации пенсионерке за 2015, 2014,2013,2012г.г. Вышла на пенсию в 2015 и купила квартиру тоже в 2015. 1/2 доли. Общая стоимость квартиры 3800000. Ставлю в 2015г стоимость объекта 1900000, в 2014 1900000, а в 2013 и 2012 не хочет программа ставить эту стоимость, т.к. стоит 1/2 доли, исправляю на 1/1, все получается, видимо из-за того что в 2013,2012 г.г. стоимость учитывалась на квартиру, а с 2014 — на собственника. Пишет ошибку «Перейти с прошлого периода может не более 2000000руб. Как быть в этой ситуации?
О том, как работает программа, обращайтесь к разработчикам. Если Вам необходима помощь, присылайте все документы и файлы, которые делали в программе, тогда можно будет что-то практически понять и попробовать решить проблему. Это можно сделать на страничке Контакты: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
При заполнении листа И (расчет имущ. налог вычета)
п 2.3 остат имущ вычета с предыд налог периода 318373
2.7 размер налог базы облаг по ставке 13% 347203.
2.10 КАКОЙ БУДЕТ ОСТАТОК
Ноль 🙂