Вопросы и ответы по заполнению 3-НДФЛРубрика: Имущественный вычетПокупка совместной квартиры супругами и их родителями
0 +1 -1
dimon asked 7 лет ago

Покупаем квартиру за 4500 тр. в долевую собственность на две семьи. 1 семья я, жена и 2 детей и 2 семья мои родители. Ипотека оформлена на меня. Жена получила вычет 13% в 2010 году. На какие вычеты мы имеем право: каждый из двух семей имеет право на вычет 13% + 13% от процентов по ипотеке( я 13%+13%, жена 13%+13, мама 13%+13%, папа 13%+13%) или наша семья и родители (я и жена 13%+13% и родители 13%+13%).
Может ли жена использовать вычет с этой квартиры за ребенка, т.к. ее право вычета сгорело в 2010 году?
В каких долях необходимо оформить собственность квартиры чтобы получить по максимуму возврат налогов.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке жилья и оформления его в долевую собственность зависят от того, кто является собственниками приобретенных долей данной жилой недвижимости.

Если имущество приобретается в долевую собственность супругами, распределение вычета, в настоящее время (с 2014 года), производится вне зависимости от размера долей каждого из супругов. Таким образом, если мужем и женой в браке была приобретена квартира стоимостью, допустим 4 млн. руб. и собственность оформлена в виде долей ⅚ и ⅙, заявить вычет супруги смогут по 2 млн.руб. каждый, вне зависимости от размера доли.

Если квартира была куплена до 2014 года, то вычет будет предоставлен супругам в размере доли каждого из них, и в сумме не более 2 млн руб. на всю квартиру.

В отношении приобретения недвижимости совместно с другими лицами (родственниками и т.д.) вычет будет предоставлен каждому собственнику в размере его доли в квартире. Таким образом, если квартира была куплена в долевую собственность двух семей по ½ каждой семье, то вычет будет распределен, соответственно, в сумме не более 2 000 000 руб. на каждую семью.

В вашей ситуации, если квартира оформлена в долевую собственность по ½ на каждую из семей, размер вычета составит по 2 000 000 на семью. Если долевая собственность оформлена в иной пропорции, допустим 70% и 30%, то вычет будет распределен соответственно не более 3 150 000 руб. у одной семьи (4, 5 млн.руб. х 70%) и не более 1 350 000 руб. у другой семьи (4,5 млн.руб. х 30%).

В отношении распределения вычета внутри одной семьи необходимо отметить следующее. Распределение льготы по получению вычета супругами осуществляется на основании письменного заявления.

Если один их супругов ранее уже реализовал свое право на вычет, повторно заявить его он не сможет. Таким образом, Ваша супруга не вправе будет обратиться за возвратом средств по покупке доли в недвижимости.

При этом, заявить вычет за несовершеннолетнего ребенка она также не сможет, так как основным условием получения имущественного налогового вычета за ребенка является нереализованное право на данную льготу у родителя. То есть, получить вычет может только тот родитель, что ранее указанную льготу не получал.

Таким образом, по расходам на покупку доли Вашей семьей вычет сможете заявить только Вы (если ранее не обращались за ним) лично за себя или за ребенка.

В отношении получения вычета по ипотечным процентам. Заявить данную льготу, по общему правилу, может только то лицо, что несло затраты на уплату процентов по ипотеке. Данное ограничение не затрагивает лишь супругов, так как все имущество, нажитое в браке, в том числе и деньги, признается совместным и при оплате процентов, допустим, мужем, жена также вправе получить вычет, так как по закону уплата была произведена из общих денег.

При этом, если квартира была приобретена в долевую собственность с иными лицами (включая родственников) право на льготу по возмещению ипотечных процентов будет предоставлено только тому лицу, что несло непосредственно данные расходы.

Вторая семья (родители) могут попробовать получить вычет по процентам, приложив к пакету документов, подтверждающих право на льготу, доверенность на передачу денег той семье, что производила непосредственно уплату ипотечных процентов. Но, стоит отметить, что скорее всего в вычете будет отказано, так как никаких разъяснений по данному вопросу финансовое ведомство не представило.

Что касается распределения вычета по процентам внутри Вашей семьи, льготу сможет также заявить и Ваша супруга, если ранее (в 2010 году) она не включала в состав получаемого ей вычета расходы на погашение ипотеки.

С учетом вышеизложенного, вычет по приобретенной квартире будет распределен следующим образом:

  • по основному вычету: 13% Вы и 13% Ваши родители (мать или отец в любой пропорции, которую они определят);
  • по процентному вычету: 13% у Вашей семьи (Вас и Вашей жены, если она ранее не получала данный вид вычета).